深圳龙华会计培训：发票处理的9大热点问答（一）

Q1:我公司是一般纳税人，收到一张费用增值税专用发票，税率是3%，可以认证抵扣吗，如果不认证抵扣可以直接入费用科目吗，会变成滞留票吗?

A1：小规模纳税人可以开具3%的增值税普通发票，也可以去国税代开3%的增值税专用发票; 如果一般纳税人收到的小规模发票是增值税专用发票， 则一般纳税人可以进行抵扣;如果收到的是增值税普通发票，则不可以抵扣。 如果一般纳税人收到的小规模发票是增值税专用发票(开票内容是用于发放员工福利的)则不可以抵扣。

Q2：公司今年组织全体员工旅游，请问开什么项目的发票才对我们公司较有利?发票项目可选旅游，会议费，代订住宿。

A2: 其实组织旅游，如果是真实的，全体员工去的，与旅游公司签订真实合同，有名单的，话，是可以计入应付福利费的，当然如果对方是开具的专用发票，由于是福利性质的，是不可以进行抵扣的，如果开具其他费用，比如住宿还是会议都是违背真实情况的，企业所得税凭着上述的完整资料是可以按照工资总额14%来进行税前扣除的

Q3：企业租的办公室租金每年3000元，税率12%;占地面积105平米，每平方米5元;每年需缴纳房产税和土地使用税怎么计算呢?

A3：正常是产权所有人缴纳，如果由你公司代扣代缴，房产税与土地使用税都是按季度缴纳 房产税每季度3000*12%/4 土地使用税每季度105*5/4

Q4：算主营收入税费时，会跟发票上单项税额汇总算出来不一样，上个季度开票6000.01.主营收入发票合计58252.42，税额1747.59.我自己算的是主营收入58252.44，税1747.57.像这种情况怎么处理?

A4：较好根据发票上的汇总数来填主营收入和税额，尽量做到跟增值税报表一致。调账的话可以做相反分录回去冲减差额部分。

Q5：老师，您好，公司预交下半年物业费 物业公司开具的是增值税专票该如何做账?费用按月计提的话，分录该如何做?

A5：借预付账款贷银行存款; 借管理费用 应交税费-应交增值税-进项税额 贷预付账款