深圳龙华会计培训：发票处理的9大热点问答（二）

Q6：公司租赁个人的车，加油费， 停车费 ，修理费这些公司可以报销吗?是不是需要个人去税局代开发票?税点是多少呢?

A6：有两个方法，个租赁个人的车子，这些报销费用直接加入工资薪金，缴纳个人所得税，第二个方法，签订租车协议，到税局代开发票，缴纳必要税费后进行入账，一般来说这个是动产租赁，是3%小规模的，但是有附加税和个税的缴纳哦

Q7： 我们公司是一般纳税人，但是选择老项目简易征收，这个月并开出发票，税率是百分之三，不能抵扣，我做账的科目还是，应交税费----应交增值税----销项税额嘛?

A7：你做的不对。 简易计税，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用按照3%征收率来计算应交增值税。 1.销售实现收入时计提增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费：应交增值税 2.计提附加税 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 3.-1缴纳税费时： 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 3-2同时做： 借：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 贷：银行存款

Q8：专管员说我们企业所得税汇算需要自查，说什么贡献率低于1%，请问是什么怎么回事?

A8：贡献率是指企业角度来看，对有多大的贡献，税收贡献率，这个税收贡献值小于行业缴纳的税收数额，就告诉你们要自查，变相的让你们交税

Q9：营改增后，买房送家电如何账务处理?混合销售交增值税吗?

A9： 《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。” 山东省关于房地产开发企业“买房送装修、送家电”征税问题 　　房地产开发企业销售住房赠送装修、家电，作为房地产开发企业的一种营销模式，其主要目的为销售住房。购房者统一支付对价，可参照混合销售的原则，按销售不动产适用税率申报缴纳增值税。