深圳龙华会计培训：其他货币资金如何进行会计处理

1.银行汇票

企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，

借：材料采购

原材料

库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行汇票

采购完毕收回剩余款项时，

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)等科目

2.银行本票

企业企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时，借：其他货币资金——银行本票

贷：银行存款

企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，

借：材料采购

原材料

库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行本票

企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)等科目

3.信用卡存款

企业应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单联，借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款

企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，借：管理费用

贷：其他货币资金——信用卡

企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款

企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，单位卡科目余额转入企业基本存款户，不得提取现金，借：银行存款

贷：其他货币资金——信用卡

4.信用证增加金存款

企业填写“信用证申请书”，将信用证增加金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，借：其他货币资金——信用证增加金

贷：银行存款

企业接到开证通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，借：材料采购

原材料库

存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)等科目

贷：其他货币资金——信用证增加金

将未用完的信用证增加金余额转回开户银行时，借：银行存款

贷：其他货币资金——信用证增加金

5.存出投资款

企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

购买股票、债券等时，

借：交易性金融资产等科目

贷：其他货币资金——存出投资款

6.外埠存款

企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时，借：材料采购

原材料

库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)等科目

贷：其他货币资金——外埠存款

采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知，借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款