假设我们公司于2018年5月5日结束了2017年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税1万元，并已经通过银行扣缴划款，请问补缴的税款如何做账?可不可以直接做2018年所得税费用或者直接进利润分配-未分配利润?具体内容我们深圳宝安区仁和会计培训班小编介绍如下。

汇算清缴后，补缴企业所得税，应做如下会计分录

1、 报表发送后，确定实际应补缴多少税额的时候

借：以前年度损益调整10 000

贷：应交税费--应交企业所得税10 000

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得税 10 000

贷：银行存款10 000

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润10 000

贷：以前年度损益调整10 000

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积1 000 (常规规定10%比例)

盈余公积-法定公益金500 (准则和公司法都没规定具体比例，企业自行决定，这里按5%)

贷：利润分配-未分配利润1500

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