深圳龙华会计实操培训：异地施工如何预缴？

（一）时间

36号文和17号公告规定，发生纳税义务时需要预缴增值税（关于纳税义务发生时间，36号文45条有详细规定，本人将在下期公众号详述），纳税申报表主表第28栏第①列示了“分次预缴税额”项目。可见，一个纳税申报期内，发生几次纳税义务，就应该预缴几次税款，这点需要特别注意。  

（二）流程

步，对于异地的老项目，如果决定选用简易计税方法，需要在机构所在地国税机关进行简易计税方法备案，只有在备案之后才能按照简易计税项目的公式计算预缴税款，有些地区在预缴时要求出具备案证明文件。此项工作可以纳税人为单位，具体备案要求请咨询本单位主管国税机关。

第二步，在机构所在地国税机关办理《外出经营活动税收管理证明》，持《外管证》到建筑服务发生地国税机关进行报备，只有报备之后当地国税机关才可以受理纳税人的预缴申请。为减轻纳税人负担，北京等地规定原地税机关开具的《外管证》可在有效期内继续在国税机关使用。

第三步，发生纳税义务时，持下列资料到当地国税机关预缴增值税，并取得完税凭证：

1、《增值税预缴税款表》（总包和分包价款要以含税数填列，简易计税和一般计税适用不同的计算公式）；

2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件（总包合同）；

3、与分包方签订的分包合同原件及复印件（分包合同，如有）；

4、从分包方取得的发票原件及复印件（营业税发票或增值税发票，增值税发票备注栏必须按规定填写项目名称和项目所在县、市、区）。

第四步，按当地地税机关规定，预缴城建税、教育费附加、地方教育费附加及其他行政性基金，并取得完税凭证。

第五步，预缴后项目部应及时将预缴税款和应纳税额计算对应的税务资料、预缴完税凭证复印件、预缴税款台账等传递给公司机关，以备公司纳税申报所用。